相続税が過払いに？！
払いすぎた税金を取り戻す方法
『相続・遺言ここだけの話』メールマガジンバックナンバー(2020年11月17日)
不動産を相続して「相続税」を払った方は、税金の払いすぎに注意が必要です。
不動産は評価方法の誤りにより、相続税を高く計算しすぎてしまうケースが大変多いからです。
税理士に依頼した場合でも相続税の払いすぎは発生します。
そのような場合、「更正請求」という手続きをすれば払いすぎた相続税の還付を受けられる可能性があります。
今回は相続税が過払いとなりやすいパターンや払いすぎた相続税を取り戻す方法を解説します。
1．相続税が過払いになる原因
相続税が過払いになる原因はいくつかありますが、
主な理由は「土地の評価方法の誤り」です。
土地については税制上、いろいろな評価減額制度があるのですが、
税理士が詳しくない場合には
きちんと減額制度を適用せずに評価してしまうのです。
すると相続財産が必要以上に高めに評価されて
相続税が本来より高額になってしまいます。
2．相続税が過払いになりやすい土地
評価を誤り相続税が過払いになりやすい土地は、以下のようなものです。
・広い土地
・間口の狭い土地
・崖地、傾斜地
・線路沿いの土地
・不整形な土地
・水路に面している土地
・土壌汚染されている土地
・道路より低くなっている土地
・上空に高圧線が通っている土地
・忌み地
・山林
心当たりがないか、確認してみてください。
特に相続税申告の際、不動産の「現地調査」を行わなかった場合には
間違いが発生している可能性が高く要注意です。
3．税理士に依頼しても相続税過払いになってしまう理由
「プロの税理士に相続税申告を依頼したのに、なぜ正確に計算できないのか？」と
疑問に思う方もいるでしょう。
実は税理士には得意分野と不得意分野があります。
ふだんほとんど相続税の申告や納税を取り扱っていない税理士に依頼すると、
間違いが発生しやすくなります。
国税庁のOBでも、必ずしも相続税申告に長けているわけではありません。
また相続税評価方法を始めとした税制は頻繁に変わります。
しっかりアップデートしていない税理士に依頼すると、
過去の知識をもとに計算されてしまうので間違いが発生してしまう可能性があります。
相続財産に土地が含まれていた方は、
再度相続税に詳しい税理士に計算し直してもらうようお勧めします。
4．過払いの相続税を取り戻す方法
払いすぎた相続税は取り戻すことが可能です。
再度土地の状況を調査して正しく計算し直し「更正請求」をすれば、
税務署での審査を経て還付を受けられます。
更正請求によって相続税が還付されるケースは非常に多く、
1,000万円以上の過払い税が還付されることも少なくありません。
ただし相続税の更正請求ができるのは「相続税の納付期限から5年後まで」です。
つまり相続開始後5年10か月が経過すると、
払いすぎた相続税を取り戻せなくなってしまいます。
過払いが発生している可能性が少しでもあるなら早めに対応しましょう。
相続税の還付を受けるために
当事務所では相続税対策に強い税理士と提携しているので、
土地の適正な評価が可能です。
これから相続税の申告をなさる方、
過去に相続税を申告して過払いが気になっている方は、お早めにご相談下さい。
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この記事の監修について
東京国際司法書士事務所 代表司法書士 鈴木敏弘が監修
相続税申告から不動産・預貯金の名義変更などの相続手続きを何度も経験する方は多くはありません。
そのため、相続手続きで分からないことがたくさんあると思います。当サイトが参考になれば幸いです。
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