相続税がかかる生命保険とは？
家族構成：夫、妻、子供２人
契約者（保険料負担者）、被保険者：夫
生命保険金受取人：妻
契約者、被保険者である夫が死亡して、生命保険金５０００万円を受取人である妻が受け取りました。
被保険者自身が契約者となり保険料を負担していた場合、生命保険金は「みなし相続財産」として夫の遺産となるため相続税の課税対象となります。
しかし、生命保険金には非課税金額があり、生命保険金額から非課税金額を差し引いた金額に対して税金が課せられます。
計算方法は、法定相続人の数によって異なります。
【計算方法】
（法定相続人の数） × ５００万円 = 非課税金額
３（妻＋子供２人） × ５００万円 = １５００万円
よって、
生命保険金−非課税金額=課税対象額
５０００万円−１５００万円=３５００万円
３５００万円を夫の遺産に計上、相続税の課税対象となります。
相続放棄をした場合の計算方法
子供が相続放棄した場合は、上記計算通り１５００万円を控除できますが、生命保険金の受取人である妻が相続放棄をした場合、そもそも相続人ではない扱いとなるため、生命保険の非課税の適用がありません。
また、生命保険金は「みなし相続財産」なので相続税の課税対象となり、本来非課税となるはずだった遺産に対しても相続税が課せられることがあります。
所得税の課税対象となる生命保険
次のような契約の場合は、相続税ではなく所得税が課せられます。
契約者：子供
被保険者：親
受取人：子供
契約者（保険料負担者）が受取人となっていた場合、生命保険金は被相続人の遺産という扱いにはなりません。
そもそも、子供が保険料を支払っていて、なおかつ生命保険金を支払っていた本人が受け取るので所得扱いとなり、相続税ではなく所得税の課税対象となります。
契約内容によって、このように税金の種類も変わりますので、生前対策などをお考えの方は、一度相続の専門家にご相談の上、資産管理をされることをおすすめいたします。
相続税関連お役立ち情報はこちら
お問合せ・ご相談はお電話またはメールにて受け付けております。まずはお気軽にご連絡ください。
受付時間：10:00～19:00（土日祝を除く）
事務所名：東京国際司法書士事務所
中野駅南口改札を出たら、すぐ右に曲がり、びゅうプラザを右手に直進します。 大通り（中野通り）に出たら、セブンイレブンの方向へ渡り、線路沿いの道を進みます。そのまま直進し、ファミリーマートのあるT字路を左へ。 さらにまっすぐ進むと、左手にタイ料理屋、右手に東京CPA会計学院が見えてきます。その隣のビルが東京国際司法書士事務所です。
この記事の監修について
東京国際司法書士事務所 代表司法書士 鈴木敏弘が監修
相続税申告から不動産・預貯金の名義変更などの相続手続きを何度も経験する方は多くはありません。
そのため、相続手続きで分からないことがたくさんあると思います。当サイトが参考になれば幸いです。
免責事項
当サイトは、はじめての相続で何から進めたらいいのかわからないといった方へ向けて情報発信しています。
相続に関する最新の法律、判例等の情報をできる限り収集して作成しています。
ただし、相続に関する法律は、毎年のように改正されているので相続手続きや相続税に関する個別の判断については、必ずしも保証するものではありません。
当サイトの情報から発生した損害に関して、当サイトの運営元である東京国際司法書士事務所は一切の責任を負いませんのでご注意下さい。
正式にご依頼いただいたお客様に関しては、当然に責任を持って対応しておりますのでご安心ください。
- はじめての相続
- 事務所紹介